关于广州市天河区2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2019年10月30日在区九届人大常委会

第33次会议上

天河区审计局局长黄永常

主任、各位副主任，各位委员，列席同志：

我受区政府委托，报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，区委在今年2月组建审计委员会统筹推进审计管理体制改革。在区委审计委员会领导下，区审计局的机构和职能设置进一步完善，为拓展审计监督的广度和深度提供了坚实的基础。根据审计法及相关法律法规，区审计局对2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在审计过程中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示精神，加强审计工作统筹，优化审计资源配置，落实区九届人大常委会第22次会议有关审议意见，围绕区委、区政府中心工作，加大对重大政策措施贯彻落实、重大投资项目建设、重点民生资金支出绩效等的审计监督，既坚持依法审计、坚守底线，又着眼发展、着眼创新、着眼改革，为推动天河区高质量发展，积极发挥审计监督和服务作用。

审计结果表明，2018年在区委、区政府的有力领导和区人大的监督指导下，区各部门（单位）能坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，落实高质量发展要求，全力做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作，认真执行九届人大四次会议通过的财政预算，着力推进本区各项事业进一步发展。区本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——经济运行稳中有进，发展后劲持续增强。地区经济运行总体平稳，稳中向好，全区生产总值同比增长9.2%，一般公共预算收入同比增长5.4%。积极支持供给侧结构性改革，落实减税降费政策，深化“放管服”改革，全面开展压缩企业开办时间、工程建设项目审批制度改革，营商环境得到进一步优化。

——财政支出结构不断优化，民生福祉持续改善。2018年区级一般公共预算支出130.34亿元，为支持实体经济、科技创新驱动、民生服务等重点领域和重大项目实施提供财力保障。其中：投入教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等支出达到53.67亿元，民生保障水平得到进一步提高。

——审计整改力度增强，体制机制日益完善。切实落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，区委、区政府专题会议统筹督促相关单位落实整改工作，并着眼根源性整改，建立健全审计整改长效机制。被审计单位认真落实审计整改主体责任，对能马上进行整改的问题立行立改；对历史遗留或整改难度较大的问题，深入分析原因，制定详细整改措施分步落实整改。

一、财政管理审计情况

重点审计区财政局具体组织的区级预算执行和编制决算草案情况。据区级决算草案反映，2018年，一般公共预算总收入1738619万元、总支出1718788万元，结转结余19831万元；政府性基金总收入248562万元、总支出199687万元，年终结余48875万元；国有资本经营预算总收入2676万元、总支出2676万元；财政专户管理资金总收入16904万元、总支出3568万元，年终结余13336万元。审计发现的主要问题：

（一）部分重点民生项目推进未达预期。

对2018年天河区“十件民生实事”的落实推进情况进行审计，发现公厕升级改造项目、2个道路升级改造工程、天河区档案馆建设工程共4个项目未能按2018年计划进度推进。截至2018年底，4个项目均未正式动工建设，导致年初预算资金调减幅度均在80%以上。

（二）部分二次分配项目管理不够规范。

1.部分项目二次分配不及时。抽查21个二次分配项目，发现有16个项目二次分配不及时，未达到相关文件规定在1个月内提出分配方案并办理二次分配的要求，最长的在资金下达后9个月才进行分配。

2.部分项目资金拨付程序不规范。2个部门未按规定办理二次分配手续，直接从本单位零余额账户拨付专项经费给各街道，涉及资金244.45万元。

（三）部分预算项目绩效目标编制不规范。

63个单位（含二级单位）有228个预算资金超过10万元的项目未按规定编制绩效目标；76个单位（含二级单位）有186个项目在编制绩效目标时未按要求从数量、成本和时效等方面进行细化。

二、部门预算执行审计情况

2018年度预算执行审计首次对区级76个部门实现全覆盖，涉及2018年度预算资金173亿元。其中：对12个部门进行传统部门预算审计，对64个部门采取大数据分析、现场核实等方式进行审计。审计发现的主要问题：

（一）部分重点工作推进力度不够或管理不到位。

一是未按“十三五”规划对园区各分园进行整合升级，某分园土地收储以及人才公寓等配套设施建设仍较缓慢；二是未能有力推进土地出让工作，导致当年该部门收储地块出让收入为零；三是部分重点信息化项目建设进度滞后，2017年至2018年的59个重点信息化项目中有26个建设进度未达到预期；四是户外招牌整治等4个项目因招标工作滞后，导致项目推进缓慢；五是对2.6万平方米储备用地未有效管理导致被违规利用，对部分基本农田管理不到位导致出现被搭建窝棚或堆放垃圾等问题。

（二）预算编制和执行还不够严格。

一是3个部门未及时上缴非税收入或其他财政资金13474.91万元，1个部门未及时收缴非税收入52.49万元；二是8个部门超预算支出培训费或差旅费，涉及资金130.22万元；三是1个部门向不符合扶持办法规定的对象拨付扶持资金30万元；四是1个部门未经审批动用以前年度结余资金6.71万元；五是2个部门的外聘服务资金支出绩效不高，未能较好实现内部审计或资产管理目标。

（三）资金资产管理还不够规范。

一是9个部门存在未登记资产、账实不符或未从在建工程转记固定资产等问题，涉及资金9773.79万元、建筑面积合计9259.59平方米；二是3个部门存在资产闲置问题，涉及资金233.39万元；三是2个部门有3处物业出租、出借未经审批或公开招租；四是1个部门对85项已接收的公建配套设施未办理产权登记，涉及面积8733.75平方米；五是2个部门未做好机构改革后资产划拨交接和并账工作。

（四）内部控制管理还不够到位。

一是4个部门有111项已完工投入使用工程未按规定办理竣工财务决算；二是2个部门个别项目在未完成或未验收情况下支付全部款项，涉及资金41.16万元；三是2个部门超标准或超需求配置、采购办公设备和办公用品；四是2个部门个别采购事项违反政府采购相关规定，涉及资金357.28万元；五是7个部门存在会计核算工作不规范、内审工作不到位等问题。

三、“三大攻坚战”审计情况

围绕贯彻落实党中央、国务院打好“三大攻坚战”的部署，区审计局积极组织开展对防范化解重大风险、精准扶贫和资源环境保护等方面审计。截至2018年底，天河区地方政府性债务管理较规范，债务风险防范控制较好。

（一）精准脱贫攻坚战审计情况。

天河区对口帮扶梅州市兴宁市35个定点相对贫困村，2016年至2018年8月，共投入帮扶资金10735.27万元；对口帮扶贵州省毕节市和黔南布依族苗族自治州，除上交市级统筹资金外，2016年至2018年6月，共投入帮扶资金473.21万元。审计结果表明，天河区相关部门能积极落实对口扶贫项目，全力推进脱贫攻坚工作。审计发现主要问题：一是1个被帮扶村对投资种植合作社监管不到位，未及时掌握投资资金收支及管理情况，涉及资金40.25万元；二是3个被帮扶村光伏发电项目未按规定预留质保金，涉及合同金额153.89万元；三是4个被帮扶村的帮扶资金使用率偏低，共投入1123.75万元，已支出591.86万元，支出率仅为52.67%。

（二）污染防治攻坚战审计情况

组织开展了天河区水环境治理专项审计调查，重点审计猎德涌治理工程和天河区渔沙坦村、龙洞村等9个城中村污水治理及自来水改造工程。结果表明，天河区相关部门认真贯彻污染防治攻坚战的决策部署，在黑臭水体整治和污水治理方面取得了一定的效果。但截至2018年9月底仍存在以下问题：一是猎德涌未实现全流域雨污分流，猎德涌源头至花城大道段存在30处雨污溢流口，个别溢流口存在长期大量污水直排河涌的情况；二是渔沙坦村立管工程未严格按图施工，将部分污水管和雨水管混接；三是工程管理不到位，存在工程施工与监理记录不一致、个别工程严重超期达3年以上、未及时办理竣工财务决算等问题；四是部分中标合同签订超过法定时限；五是猎德涌景观升级改造等3个工程档案管理不善，存在资料收集不全或缺失现象。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

重点审计提质增效振兴实体经济政策、创新驱动发展战略、重点民生政策等落实情况。审计结果表明，天河区相关部门能认真贯彻落实国家、省、市和区重大政策决策部署，围绕经济高质量发展、增进民生福祉等重要工作，创新举措，真抓实干。

2019年第一季度，天河区实现地区生产总值1118.76亿元，位列广州市各区之首；现代服务业实现增加值819.33亿元，同比增长12.1%，占GDP比重73.2%，经济质量效益实现稳步提升。大力实施创新驱动发展战略，通过“天河优创”“天英汇”等平台增强区域创新发展动力，截至2018年底，全区高新企业数量、专利授权量、科技企业孵化器数量等均居全市第一。

近期跟踪审计发现的主要问题：科技扶持政策仍需进一步完善，主要存在扶持力度不足、扶持重点不明显等问题。2018年天河区投入科技创新资金61029万元，剔除按上级要求配套的扶持资金外，天河区自主安排的科技扶持资金仅7392万元，占比12.11%；企业户均扶持金额为17.43万元，对企业扶持重点不突出，对高成长性企业扶持力度不足。

五、重点专项资金和民生审计情况

（一）环卫保洁经费绩效审计情况。

重点审计道路保洁机械化作业、生活垃圾分类处置等工作推进情况。结果表明，天河区有效实现了环境卫生清扫保洁精细化提升，城区环境面貌明显改善。审计发现主要问题：一是39个居住区配套垃圾压缩站未按规划建设移交或投入使用，而已投入使用的垃圾压缩站存在布局不够合理问题；二是生活垃圾处理量持续增长，2018年增长率为6.44%，减量化处理力度不足；三是餐饮垃圾收运处理能力不足；四是未按街道需求统筹调配环卫保洁机械车辆设备，部分设备使用率低甚至闲置。

（二）科技专项资金绩效审计情况。

重点审计科技创新小巨人企业及高新技术企业培育、企业研发经费投入后补助、支持软件业发展和企业R&D投入等3项财政资金投入及使用情况。结果表明，天河区相关部门深入实施创新驱动发展战略，持续加大对科技创新企业服务力度，在增强区域创新发展动力等方面取得良好成效。审计发现主要问题：一是部分新增科技创新小巨人企业自主研发能力不强，抽查的8家企业均无研发团队，其软件著作权均通过外购取得；二是41家企业获科技专项资金补助后于2017年至2018年间迁出天河区，涉及补助资金757.65万元未追回；三是由于未严格审核导致4家欠缴税款企业获得补助资金24.64万元。

（三）社会治安与城市管理智能化视频资金审计情况。

截至2018年9月，天河区建成并投入使用视频监控点7714个。视频系统项目为维护社会正常秩序、形成安全稳定的城市环境提供了有力的支撑。审计发现主要问题：一是改制村视频项目的银行履约保函有效期未覆盖合同约定时间，无法有效保护自身权益；二是96套高清道路卡口在投入使用后未纳入固定资产管理，涉及资金1988.51万元；三是未按照合同约定对视频线路故障扣除租赁费用44.56万元；四是监理公司对改制村视频、高清道路卡口系统等项目履行运维监理责任不到位。

（四）应急避护场所设施专项审计情况。

对天河区2017年计划完成的38处应急避护场所设施建设情况进行审计，存在建设推进缓慢和建设管理不规范等问题：一是38处应急避护场所中有35处未按计划在2017年底前完成建设；二是2017年全区共安排应急避护场所建设资金723.1万元，但当年仅支出211.7万元，预算执行率较低；三是2个街道使用应急避护项目资金或管理相关资产不规范，涉及资金20.76万元；四是部分应急避护场所的应急标志牌、应急设施和物资等设置或存放不规范；五是全区21个街道均未制定详细的应急安置预案且未组织应急安置演练。

六、重点建设项目审计情况

科韵路（临江大道-华观路）道路及周边整治提升工程审计情况。

重点审计科韵路工程的基本建设程序、项目资金管理和工程质量管理情况。结果表明，该工程的勘察、设计、施工等建设程序基本符合国家法律法规的规定。审计发现的主要问题：一是部分工程未按图纸及技术标准施工，抽检部分人行道和自行车道的混凝土厚度或花岗岩砖厚度不合格；二是工程勘察设计施工总承包合同未签署订立时间。

七、街道财政收支审计情况

2018年对3个街道2016至2017年度财政收支情况进行了审计。审计结果表明，3个街道预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，财务管理和内部控制制度能有效执行。审计发现主要问题：

（一）财政收支管理方面。

一是3个街道在2016至2017年共有82个项目预算执行率低于30%，涉及预算资金1652.92万元；二是2个街道未经批准动用结余资金96.34万元；三是2个街道超预算支出“三公”经费或培训费，涉及资金35.29万元；四是1个街道违规向下属居委会划拨资金43.28万元；五是2个街道的社区居民活动经费结余763.91万元未充分发挥绩效，1个街道有302.28万元2年以上结余资金未按规定上报区财政局进行清理。

（二）国有资产管理方面。

一是1个街道的自有工业用地11471平方米出租未按规定程序公开招租；二是1个街道有7处物业长期处于空置状态，涉及面积1499.47平方米；三是2个街道共15处物业（面积2221.77平方米）和113.33万元设备器材未登记固定资产；四是2个街道的4处物业和部分报废或调拨资产存在账实不符现象，1个街道存在盘亏资产未及时报损和资产监督检查不到位问题；五是1个街道的3处公建配套用房应收未收，涉及面积589平方米。

（三）政府采购和工程管理方面。

一是3个街道租赁办公用房或采购设备、服务未执行政府采购，涉及金额422.43万元；二是2个街道的22项建筑工程未按规定办理施工许可证；三是1个街道有10项10万元以下的零星工程未按规定进行结算评审，1个街道有4个项目未及时办理工程结算或竣工财务决算；四是1个街道公务出行租用车辆未按规定进行审批，涉及费用5.89万元。

对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门（单位）建章立制，切实加强内部管理。截至2019年6月底，本审计报告所反映的问题，所涉及的部门（单位），正通过上缴资金、建章立制、加强培训等方式进行整改。下一步，区政府将督促有关部门（单位）认真落实整改，并按规定向区人大常委会作专题报告。

八、原因分析及审计建议

从2018年度审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：一是尽职担当、攻坚克难意识仍有不足，部分部门（单位）对贯彻落实中央、省、市的重大政策措施认识不够、理解不到位，对围绕区委、区政府中心工作、推动地方经济社会发展的具体措施不够实。二是未能牢固树立依法理财、科学理财、为民理财理念，预算刚性约束不足，项目前期可行性等准备工作不扎实，“重预算、轻管理，重资金、轻资产”问题仍存在。三是预算绩效管理的控制力和约束力有待加强，部分预算安排没有明确考核制度和评价标准，绩效评价指标设置不够细化科学，部分部门（单位）“重进度，轻绩效”，对预算执行中出现的问题追责问责不到位。

审计建议：

（一）加快推进重点工作落地见效。一是继续深化“放管服”改革，创新政府服务方式，进一步优化营商环境，发挥好区位优势和比较优势。二是加快推进创新驱动战略实施和高端服务业发展，强化体制机制创新，加大财政扶持力度，着力提升金融服务实体经济能力，提高民营和小微企业金融服务的获得感。三是加强城市规划建设管理，科学配置国土空间资源，统筹推进重大发展平台建设和土地开发利用，为产业导入提供多样化空间资源。

（二）全面提高财政资金支出绩效。全面实施财政资金绩效管理，将绩效管理覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行、评价全过程，做到花钱必问效、无效必问责；年度预算安排充分考虑政策变化、结转结余以及与项目实际进度有效衔接，继续盘活存量资金，加大财政统筹使用力度；优化财政支出结构，加大财政支出向打好“三大攻坚战”、创新驱动、民生等领域倾斜，提升公共服务质量；强化部门财务管理，健全完善行政事业单位内控机制，提高依法理财水平。

（三）加强和改进内部审计工作。各部门（单位）要充分认识加强内部审计工作在规范管理、防范风险、提质增效、完善内部控制、促进反腐倡廉等方面的重要意义，建立健全内部审计制度，明确内部审计职责范围，确保审计独立权威；拓展丰富内部审计内容，根据经济新常态对审计的目标要求，加大在政策落实、工作绩效等方面的审计力度；强化内部审计结果的运用，建立内部审计发现问题整改机制，充分发挥内部审计的监督和服务效能。

主任、各位副主任，各位委员，列席同志：

区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为聚焦打造活力新天河，实现“四个出新出彩”和推进粤港澳大湾区建设贡献积极力量。

以上报告，请予审议。